Was ist eine LLC in Georgien?
Die LLC Georgien – die Limited Liability Company – ist die mit Abstand populärste Gesellschaftsform für Unternehmer, die eine Firma in Georgien gründen möchten. Sie entspricht funktional der deutschen GmbH und der britischen Ltd., bietet jedoch einige entscheidende Vorteile, die sie von ihren europäischen Pendants unterscheiden.
Die georgische LLC wird durch das georgische Unternehmergesetz (Entrepreneurs Law) geregelt, das die Gründung, Verwaltung und Auflösung von Kapitalgesellschaften in Georgien regelt. Als Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist die Haftung der Gesellschafter auf ihre jeweilige Einlage beschränkt – das Privatvermögen bleibt geschützt. Dies macht die LLC zur idealen Rechtsform für Unternehmer, die Geschäftsrisiken eingehen und gleichzeitig ihr persönliches Vermögen absichern möchten.
Ein wesentliches Merkmal der LLC Georgien ist das Fehlen eines Mindeststammkapitals. Während in Deutschland eine GmbH mit mindestens 25.000 EUR Stammkapital ausgestattet werden muss, kann eine georgische LLC ohne jede Mindesteinlage gegründet werden. In der Praxis empfehlen wir zwar ein symbolisches Stammkapital von mindestens 1.000 GEL (ca. 350 EUR), um bei Banken und Geschäftspartnern Seriosität zu demonstrieren, rechtlich erforderlich ist dies jedoch nicht.
Gründungsvoraussetzungen der georgischen LLC
Die Gründung einer LLC Georgien erfordert nur minimale Voraussetzungen, was einen der wesentlichen Gründe für ihre Beliebtheit bei internationalen Unternehmern darstellt.
Gesellschafter: Mindestens ein Gesellschafter ist erforderlich. Es gibt keine Höchstgrenze für die Anzahl der Gesellschafter. Gesellschafter können natürliche oder juristische Personen sein und jede beliebige Nationalität haben. Ein Sitz oder Wohnsitz in Georgien ist nicht erforderlich.
Geschäftsführer (Direktor): Mindestens ein Geschäftsführer muss bestellt werden. Der Geschäftsführer muss eine natürliche Person sein, kann aber jede Nationalität haben. Gesellschafter und Geschäftsführer können ein und dieselbe Person sein. Es ist auch möglich, einen Treuhänder-Geschäftsführer (Nominee Director) einzusetzen.
Firmensitz: Die LLC muss einen registrierten Firmensitz (Registered Office) in Georgien haben. Dies kann die tatsächliche Geschäftsadresse, ein virtuelles Büro oder die Adresse Ihres Steuerberaters sein.
Satzung: Eine Satzung (Gesellschaftsvertrag / Charter) ist erforderlich und muss beim NAPR eingereicht werden. Die Satzung regelt unter anderem den Firmennamen, den Geschäftszweck, die Gesellschafterstruktur, die Geschäftsführungsbefugnisse und die Gewinnverteilung.
Anders als in vielen EU-Ländern benötigt eine LLC Georgien keinen Company Secretary. Die Verwaltungsstruktur ist damit deutlich schlanker als beispielsweise bei einer zyprischen Limited, bei der ein Company Secretary gesetzlich vorgeschrieben ist.
Besteuerung der LLC in Georgien
Die steuerliche Behandlung ist einer der Hauptgründe, warum Unternehmer eine LLC Georgien gründen. Georgien wendet seit 2017 das sogenannte estnische Steuermodell an, das einen Paradigmenwechsel in der Unternehmensbesteuerung darstellt.
Nach diesem Modell fallen Steuern nicht auf den laufenden Gewinn an, sondern erst im Moment der Gewinnausschüttung an die Gesellschafter. Solange Gewinne im Unternehmen reinvestiert werden, bleibt die Steuerlast bei null. Erst wenn Dividenden ausgeschüttet werden, greift die Körperschaftsteuer von 15%, die als Quellensteuer auf die Brutto-Dividende berechnet wird (effektiv 15/85 = 17,65% auf den Netto-Betrag).
| Steuerart | Satz | Bemerkung |
|---|---|---|
| Körperschaftsteuer | 15% | Nur bei Gewinnausschüttung |
| Quellensteuer Dividenden | 5% | Kann durch DBA reduziert werden |
| Umsatzsteuer (VAT) | 18% | Registrierung ab 100.000 GEL/Jahr |
| Einkommensteuer (AN) | 20% | Flat Tax auf Arbeitnehmerlohn |
| Virtual Zone IT | 5% | Für qualifizierte IT-Unternehmen |
| Kleinunternehmer | 1% | Umsatz bis 500.000 GEL |
Dieses System bietet einen enormen Liquiditätsvorteil: Unternehmen können ihre Gewinne steuerfrei reinvestieren und so schneller wachsen. Erst wenn die Gewinne das Unternehmen verlassen – sei es als Dividende, als verdeckte Gewinnausschüttung oder als nicht betrieblich veranlasste Ausgabe –, wird die Steuer fällig.
Besonders attraktiv ist die steuerliche Behandlung für IT-Unternehmen: Wer den Virtual Zone Status beantragt und erhält, zahlt auf ausgeschüttete Gewinne aus IT-Exporten sogar nur 5% statt der regulären 15%. Die Kombination aus LLC-Struktur und Virtual Zone Status macht Georgien zu einem der steuerlich günstigsten Standorte für Technologieunternehmen weltweit. Zudem profitieren Kleinunternehmer mit Umsätzen unter 500.000 GEL von einem Pauschalsteuersatz von nur 1% auf den Bruttoumsatz – eine Regelung, die insbesondere für Freelancer und Solo-Selbstständige äußerst vorteilhaft ist.
Laufende Pflichten einer georgischen LLC
Die laufenden Verwaltungspflichten einer LLC Georgien sind im internationalen Vergleich äußerst überschaubar, was die Betriebskosten niedrig hält und den Verwaltungsaufwand minimiert.
Buchhaltung: Jede georgische LLC ist buchführungspflichtig. Die Buchhaltung muss den International Financial Reporting Standards (IFRS) oder den georgischen Accounting Standards folgen, wobei für kleinere Unternehmen vereinfachte Standards gelten. Die Buchführung kann von einem lokalen Buchhalter oder Steuerberater übernommen werden.
Steuererklärung: Die jährliche Körperschaftsteuererklärung muss bis zum 1. April des Folgejahres beim georgischen Finanzamt (Revenue Service) eingereicht werden. Bei Unternehmen mit VAT-Registrierung sind zudem monatliche oder quartalsweise VAT-Erklärungen abzugeben.
Jahresabschluss: Ein Jahresabschluss ist für alle LLCs erforderlich. Die Audit-Pflicht besteht allerdings nur für Unternehmen, die bestimmte Größenkriterien überschreiten (in der Regel ab einem Jahresumsatz von 2 Millionen GEL). Kleinere Unternehmen können einen vereinfachten Jahresabschluss einreichen.
Keine Annual Levy: Anders als auf Zypern (350 EUR Annual Levy) oder in Großbritannien (Companies House Gebühr) gibt es in Georgien keine jährliche Unternehmensgebühr an den Staat. Die einzigen laufenden Kosten sind die Buchhaltung und gegebenenfalls die Miete für den Firmensitz. Dies macht die georgische LLC zu einer der kostengünstigsten Kapitalgesellschaften weltweit im laufenden Unterhalt und verschafft insbesondere Startups und kleineren Unternehmen einen spürbaren finanziellen Vorteil gegenüber vergleichbaren Gesellschaften in anderen Jurisdiktionen.
Für die meisten LLCs mit überschaubarem Transaktionsvolumen liegen die monatlichen Buchhaltungskosten in Georgien zwischen 50 und 200 EUR – ein Bruchteil dessen, was vergleichbare Dienstleistungen in Deutschland kosten. Wir vermitteln Ihnen gerne einen erfahrenen, deutschsprachigen Steuerberater vor Ort.
Häufig gestellte Fragen zur LLC Georgien
Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Die reine Registrierung beim NAPR dauert einen Arbeitstag (Standard) oder wenige Stunden (Eilverfahren). Inklusive Vorbereitung der Unterlagen und Kontoeröffnung sollten Sie mit 3 bis 7 Werktagen rechnen, wenn Sie aus der Ferne gründen.
Ja, eine georgische LLC kann weltweit geschäftlich tätig sein. Es gibt keine Beschränkungen hinsichtlich der geografischen Reichweite der Geschäftstätigkeit. Viele unserer Mandanten nutzen die LLC für internationale Dienstleistungen, E-Commerce und Handel.
Nein, der Geschäftsführer kann jede beliebige Nationalität haben und muss nicht in Georgien ansässig sein. Auf Wunsch können wir einen lokalen Treuhänder-Geschäftsführer stellen.
Die Auflösung einer georgischen LLC erfolgt durch Gesellschafterbeschluss und anschließende Liquidation. Der Prozess dauert in der Regel einige Monate und umfasst die Begleichung aller Verbindlichkeiten, die Abgabe einer letzten Steuererklärung und die Löschung beim NAPR.
Ja, eine Ein-Personen-LLC ist in Georgien möglich. Sie können gleichzeitig einziger Gesellschafter und einziger Geschäftsführer sein.
Unsere Beratungsleistung: LLC
Als spezialisierte Beratungsgesellschaft fuer internationale Unternehmensstrukturen in Georgien verfuegen wir ueber jahrelange Praxiserfahrung im Bereich LLC Georgien. Unser Team betreut aktuell ueber 800 aktive Mandanten aus Deutschland, Oesterreich und der Schweiz und hat in den vergangenen Jahren Hunderte von Projekten in diesem Bereich erfolgreich begleitet.
Unser Leistungsspektrum im Bereich LLC Georgien umfasst die Erstberatung und Strategieentwicklung, die Vorbereitung und Beglaubigung aller erforderlichen Unterlagen, die Vertretung vor georgischen Behoerden und Institutionen, die laufende steuerliche und rechtliche Betreuung sowie die Vermittlung von Bankkonten, Geschaeftsraeumen und lokalen Dienstleistern. Dabei arbeiten wir mit einem Netzwerk erfahrener georgischer Rechtsanwaelte, Steuerberater und Notare zusammen.
Was uns besonders auszeichnet: Wir betrachten nicht nur den georgischen Teil Ihrer Struktur, sondern beruecksichtigen immer auch die Auswirkungen im Heimatland. Doppelbesteuerungsabkommen, Hinzurechnungsbesteuerung (CFC Rules), Substanzanforderungen und Quellensteueroptimierung sind feste Bestandteile unserer Beratung zu LLC Georgien. Diese integrierende Perspektive schuetzt unsere Mandanten vor kostspieligen Fehlern und stellt sicher, dass die angestrebten Steuervorteile tatsaechlich realisiert werden koennen.
Der erste Schritt ist ein kostenfreies Erstgespraech, in dem wir Ihre individuelle Situation analysieren und erste Empfehlungen aussprechen. Kontaktieren Sie uns per Telefon unter +357-24400246, per E-Mail an anfrage@steuerberater-zypern.info oder ueber unseren WhatsApp-Button. Wir freuen uns darauf, Sie im Bereich LLC Georgien zu unterstuetzen.
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